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中級會計《中級經濟法》精選習題及答案7.19

來源:易考網2019-07-19 6

  中級會計職稱2019年已進入備考階段,你開始學習了嗎?易考網小編整理了中級會計職稱《中級會計實務》考試模擬題,希望對您學習有所幫助!

根據增值稅法律制度的規定,納稅人提供的下列應稅服務,適用增值稅零稅率的是(    )。

  A.國際運輸服務

  B.國際貨物運輸代理服務

  C.存儲地點在境外的倉儲服務

  D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務

  【答案】A

  【解析】(1)選項A:適用零稅率;(2)選項BCD:免征增值稅。

  某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月,銷售服裝開具增值稅專用發票,取得含稅銷售額200萬元;開具增值稅普通發票,取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利,該布料購進價20萬元,同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據增值稅法律制度的規定,該服裝廠當月增值稅銷項稅額為(    )萬元。

  A. 46.5

  B. 49.9

  C. 51.6

  D. 54.4

  【答案】A

  【解析】(1)將外購的布料用于集體福利,不視同銷售;(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發票,均應計算銷項稅額;(3)該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。

  某家電銷售企業為增值稅一般納稅人。2015年6月銷售H型空調80臺,每臺含稅價款2925元;采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺,每臺舊空調作價585元,實際每臺收取款項2340元。根據增值稅法律制度的規定,該企業當月上述業務增值稅銷項稅額為(    )元。

  A. 40800

  B. 42500

  C. 47736

  D. 49725

  【答案】B

  【解析】(1)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(不含金銀首飾),應當按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額;(2)增值稅銷項稅額=[2925×80÷(1+17%)+(585+2340)×20÷(1+17%)]×17%=42500(元);或者增值稅銷項稅額=2925÷(1+17%)×(80+20)×17%=42500(元)。

  根據增值稅法律制度的規定,下列關于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅適用征收率的表述中,正確的是(    )。

  A.減按2%的征收率征收

  B.按3%的征收率征收

  C.按4%的征收率減半征收

  D.按6%的征收率減半征收

  【答案】A

  【解析】小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅。

  某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月,取得廣告設計不含稅價款530萬元,獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費,取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規定,該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅(    )萬元。

  A. 14.8

  B. 15.12

  C. 15.1

  D. 13.3

  【答案】C

  【解析】應繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。

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